2024年中國(guó)跨境電商出口額突破2.15萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)14%的亮眼數(shù)據(jù)背后，隱藏著長(zhǎng)期存在的稅務(wù)監(jiān)管盲區(qū)。大量賣(mài)家通過(guò)個(gè)人賬戶(hù)收付款、虛構(gòu)交易流水等方式規(guī)避稅收義務(wù)，導(dǎo)致國(guó)家稅款流失。這種"灰色操作"正隨著2025年6月26日國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的第15號(hào)公告迎來(lái)終結(jié)時(shí)刻——平臺(tái)涉稅信息直報(bào)機(jī)制的落地，標(biāo)志著跨境電商正式進(jìn)入"以數(shù)治稅"的強(qiáng)監(jiān)管時(shí)代。

在接下來(lái)的篇幅里，鼎亨商務(wù)（微信號(hào)：zws2285）為您深度剖析15號(hào)公告的核心要點(diǎn)，揭示它對(duì)您的跨境業(yè)務(wù)可能帶來(lái)的影響，并提供一套切實(shí)可行的應(yīng)對(duì)策略。

2025年7月1日，國(guó)家稅務(wù)總局第15號(hào)公告正式生效。這份針對(duì)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送的監(jiān)管文件，看似針對(duì)平臺(tái)運(yùn)營(yíng)方，實(shí)則將跨境電商企業(yè)推向了合規(guī)化轉(zhuǎn)型的懸崖邊緣。

按照規(guī)定，亞馬遜、Temu等平臺(tái)被，在本月底即7月30日前，強(qiáng)制要求上報(bào)中國(guó)賣(mài)家的店鋪ID、收入明細(xì)甚至境外銀行賬戶(hù)信息時(shí)，那些依賴(lài)"個(gè)人賬戶(hù)收款 核定征收"的灰色操作模式，終將暴露在監(jiān)管的聚光燈下

從跨境電商從業(yè)者視角看，該規(guī)定標(biāo)志著行業(yè)稅務(wù)監(jiān)管進(jìn)入“強(qiáng)穿透、全透明”的新階段。結(jié)合政策要點(diǎn)和行業(yè)影響，核心解讀如下：

政策內(nèi)核：穿透式監(jiān)管的三大致命打擊

15號(hào)公告最核心的變化在于，稅務(wù)信息報(bào)送責(zé)任從分散的賣(mài)家個(gè)體，轉(zhuǎn)移并壓實(shí)到了互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)。這意味著，無(wú)論您的跨境電商業(yè)務(wù)是在境內(nèi)還是境外平臺(tái)開(kāi)展，只要與中國(guó)市場(chǎng)相關(guān)，您的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)都將直接呈現(xiàn)在中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)面前，徹底終結(jié)了過(guò)去“無(wú)稅號(hào)、無(wú)申報(bào)”的灰色時(shí)代。

監(jiān)管范圍：范圍更廣，境外平臺(tái)也“跑不掉”

此次規(guī)定覆蓋面極廣，包括電商、直播、貨運(yùn)、靈活用工等各類(lèi)平臺(tái)。

根據(jù)公告第三條，無(wú)論平臺(tái)注冊(cè)于境內(nèi)境外，只要服務(wù)中國(guó)賣(mài)家或向中國(guó)用戶(hù)提供交易撮合服務(wù)，均需履行報(bào)送義務(wù)。具體而言：

境內(nèi)平臺(tái)：天貓國(guó)際、SHEIN等持證企業(yè)直接報(bào)送；

境外平臺(tái)：亞馬遜需通過(guò)境內(nèi)代理商（如卓志集團(tuán)）報(bào)送，獨(dú)立站賣(mài)家若使用Shopify建站，則平臺(tái)需指定境內(nèi)代理人；

技術(shù)服務(wù)商：為平臺(tái)提供支付、物流服務(wù)的境內(nèi)企業(yè)（如PingPong、遞四方）承擔(dān)連帶責(zé)任。更重要的是，它明確要求境外互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)報(bào)送涉稅信息。

報(bào)送內(nèi)容：每一分收入都將“透明化”，無(wú)處遁形

規(guī)定對(duì)報(bào)送內(nèi)容規(guī)定詳盡，幾乎勾勒出您完整的經(jīng)營(yíng)畫(huà)像，報(bào)送內(nèi)容涵蓋四大維度：

主體身份：營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法人身份證、店鋪唯一標(biāo)識(shí)碼（如亞馬遜Seller ID）；

交易流水：季度銷(xiāo)售額、訂單量、退款率、平臺(tái)服務(wù)費(fèi)（精確至小數(shù)點(diǎn)后兩位）；

跨境標(biāo)識(shí)：對(duì)華交易額超5000元即觸發(fā)申報(bào)；

動(dòng)態(tài)追蹤：系統(tǒng)自動(dòng)比對(duì)海關(guān)報(bào)關(guān)單、物流單、支付憑證的三單一致性

首次申報(bào)時(shí)間：留給您的合規(guī)調(diào)整時(shí)間，真的不多了

備案時(shí)限：2025年7月31日前完成平臺(tái)基本信息報(bào)送；

首次申報(bào)：2025年10月15日前提交第三季度數(shù)據(jù)；

逾期罰則：首犯罰款2-10萬(wàn)元，情節(jié)嚴(yán)重者停業(yè)整頓并處50萬(wàn)元罰款

這意味著，距離首次數(shù)據(jù)報(bào)送，留給跨境電商賣(mài)家進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)調(diào)整的時(shí)間已非常緊迫。

總而言之，15號(hào)公告標(biāo)志著跨境電商稅務(wù)監(jiān)管從“事后追查”徹底轉(zhuǎn)向“事前預(yù)警、全程監(jiān)控”。對(duì)于我們跨境電商人來(lái)說(shuō)，這已不再是“要不要合規(guī)”的選擇題，而是“如何盡快、高效合規(guī)”的必答題。誰(shuí)能率先完成合規(guī)轉(zhuǎn)型，誰(shuí)就能在新一輪市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利位置。

新政之下，跨境電商賣(mài)家該如何“破局”

面對(duì)日益趨嚴(yán)的稅務(wù)監(jiān)管環(huán)境，跨境電商賣(mài)家應(yīng)立即行動(dòng)，構(gòu)建完善的合規(guī)體系，避免被動(dòng)應(yīng)對(duì)可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)和損失。

停止使用個(gè)人賬戶(hù)收款

平臺(tái)收入應(yīng)規(guī)范進(jìn)入企業(yè)對(duì)公賬戶(hù)，并進(jìn)行合規(guī)的賬務(wù)處理和稅務(wù)申報(bào)。

避免“人頭公司 私人結(jié)匯”模式

此模式一旦被查實(shí)，實(shí)際控制人將承擔(dān)補(bǔ)稅和滯納金的沉重負(fù)擔(dān)，甚至面臨法律責(zé)任。

優(yōu)化合規(guī)結(jié)構(gòu)

若使用香港、美國(guó)等海外公司運(yùn)營(yíng)，應(yīng)配合設(shè)立規(guī)范賬簿，嚴(yán)格管理資金出入賬流程，并按要求進(jìn)行必要稅務(wù)備案。

關(guān)注稅務(wù)居民身份風(fēng)險(xiǎn)

賣(mài)家應(yīng)主動(dòng)判斷自身是否符合中國(guó)稅務(wù)居民認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并提前咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)，根據(jù)自身情況做出相應(yīng)稅務(wù)規(guī)劃和調(diào)整。

自查歷史申報(bào)情況，配合平臺(tái)報(bào)送

主動(dòng)整理和核對(duì)歷史收入與納稅記錄，確保自身數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，積極配合平臺(tái)數(shù)據(jù)報(bào)送工作。

緊急完成稅務(wù)身份登記

在2025年10月首次報(bào)送前，賣(mài)家應(yīng)盡快完成稅務(wù)身份登記，選擇注冊(cè)為一般納稅人（可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）或小規(guī)模納稅人（季度銷(xiāo)售額低于30萬(wàn)元可免增值稅）。出口企業(yè)需確?！叭龁纹ヅ洹保ú少?gòu)單、報(bào)關(guān)單、收匯單），以便享受出口退稅政策。

升級(jí)財(cái)務(wù)與供應(yīng)鏈管理

建立覆蓋訂單、支付、物流等全流程的業(yè)務(wù)中臺(tái)化財(cái)務(wù)系統(tǒng)，確保數(shù)據(jù)可追溯、可審計(jì)。優(yōu)化供應(yīng)商選擇，優(yōu)先與能開(kāi)具合規(guī)發(fā)票的上游合作，避免因無(wú)法取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票而導(dǎo)致利潤(rùn)虛高和稅負(fù)增加。

主動(dòng)規(guī)劃稅務(wù)架構(gòu)

積極研究和利用國(guó)家及地方稅收優(yōu)惠政策，如跨境電商綜合試驗(yàn)區(qū)“無(wú)票免稅”、海南自貿(mào)港增值稅免稅政策等，以合法合規(guī)方式降低稅負(fù)。探索如中國(guó)香港公司架構(gòu)（無(wú)增值稅）或核定征收個(gè)體戶(hù)（稅負(fù)1% - 3%）等合規(guī)模式。

2025年跨境電商稅務(wù)監(jiān)管升級(jí)，是行業(yè)發(fā)展必然產(chǎn)物，既帶來(lái)挑戰(zhàn)，也孕育機(jī)遇。對(duì)于廣大跨境電商賣(mài)家而言，與其被動(dòng)等待，不如主動(dòng)出擊，將合規(guī)視為企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

通過(guò)深入理解政策、優(yōu)化經(jīng)營(yíng)模式、強(qiáng)化內(nèi)部管理，并積極尋求專(zhuān)業(yè)支持，中國(guó)跨境電商賣(mài)家必將在新的稅務(wù)合規(guī)時(shí)代中，實(shí)現(xiàn)更加穩(wěn)健、可持續(xù)的發(fā)展，共同迎接更加透明、公平、健康的行業(yè)未來(lái)。

如需了解更多關(guān)于海外公司成立、財(cái)稅規(guī)劃等相關(guān)業(yè)務(wù)，歡迎隨時(shí)咨詢(xún)我們鼎亨商務(wù)（微信號(hào)：zws2285），我們將為您提供一對(duì)一的專(zhuān)業(yè)解答。從開(kāi)始到未來(lái)，我們都將是閣下在最佳的合作伙伴！

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